2026 연말정산 초등 1~2학년 태권도·피아노 학원비 공제｜교육비 납입증명서 발급법
2026년 1월 1일 이후 낸 초등 1~2학년 자녀의 태권도·피아노·미술 학원비가 처음으로 연말정산 교육비 세액공제 대상에 들어갑니다. 자녀 1명당 연 300만 원 한도로 15%, 최대 45만 원을 돌려받습니다. 다만 영어·수학 같은 교과 학원은 제외이고, 학원비는 홈택스 간소화 자료에 잘 잡히지 않아 12월에 교육비 납입증명서를 미리 받아두는 것이 핵심입니다.
1. 초등 입학하면 사라지던 학원비 공제, 2026년 귀속부터 다시 열렸습니다
지금까지 학원비 공제는 취학 전 아동만 대상이었습니다. 과목과 상관없이 학원·체육시설 수강료를 연 300만 원까지 인정했지만, 초등학교에 입학하면 학교에 낸 수업료·급식비·방과후 수업료만 남았습니다. 2025년 12월 23일 소득세법 개정(법률 제21221호)으로 제59조의4 제3항 제1호 마목이 신설돼 2026년 1월 1일 이후 낸 초등 저학년 예체능 수강료가 추가됐습니다. 세부 범위는 2026년 2월 27일 시행령(제118조의6 제8~10항)에 담겼고, 2027년 1월 연말정산에서 처음 반영됩니다.
| 구분 | 개정 전(2025년 귀속까지) | 2026년 귀속(2026.1.1. 지급분~) |
|---|---|---|
| 취학 전 아동 | 학원·체육시설 수강료, 과목 제한 없음 | 그대로 인정 |
| 초등 1~2학년 예체능 | 공제 불가(전액 제외) | 음악·미술·무용 학원, 체육시설 인정 |
| 초등 1~2학년 교과 | 공제 불가 | 공제 불가(영어·수학·논술 등) |
| 한도·공제율 | 1명당 연 300만 원, 15% | 1명당 연 300만 원, 15% 그대로 |
2. 기준은 12월 31일, 만 9세 미만이거나 2학년 이하면 됩니다
대상 판정은 2026년 12월 31일 현재 나이와 학년으로 합니다. 만 9세 미만이거나 2학년 이하면 되고, 둘 중 하나만 맞으면 됩니다. 2026학년도 기준 2019년생 1학년, 2018년생 2학년이 대표적입니다. 2017년생 3학년은 만 9세라 빠지지만, 조기입학으로 3학년이어도 그날 기준 만 8세면 인정됩니다.
3. 태권도·피아노·미술은 되고, 영어·수학·바둑은 안 됩니다
인정되는 곳은 두 갈래입니다. 학원법 시행령 별표 2의 '예능분야' 교습과정을 운영하는 학원(음악·미술·무용)과, 체육시설업자나 국가·지방자치단체·청소년수련시설이 운영하는 체육시설입니다. 태권도장, 유도·합기도 도장, 수영장이 대표적입니다. 수강료는 월 단위로 열리고 주 1회 이상 진행되는 과정만 인정되고, 입소료·차량운행비·현장학습비·일회성 특강은 빠집니다.
| 구분 | 해당 예 | 공제 여부 |
|---|---|---|
| 체육시설 | 태권도·유도·합기도, 수영장 | 대상 |
| 예능분야 학원 | 음악·미술·무용 학원(피아노 등) | 대상 |
| 교과 학원 | 영어·수학·국어·논술, 교과 과외 | 제외 |
| 기예분야 학원 | 바둑·서예 등 | 제외 |
| 학원·체육시설 아님 | 문화센터·복지관 강좌, 방문학습지 | 제외 |
| 연령·학년 초과 | 3학년 이상이면서 만 9세 이상 | 제외 |
4. 한도는 1명당 300만 원, 돌려받는 돈은 최대 45만 원
공제율은 15%입니다. 자녀 1명당 연 300만 원 한도는 학교 급식비·방과후 수업료와 함께 쓰는 하나의 한도입니다. 피아노 월 12만 원, 태권도 월 10만 원이면 연 264만 원, 세금에서 39만 6천 원이 줄어듭니다. 한도를 채우려면 월 25만 원이면 됩니다. 맞벌이는 자녀 기본공제를 받는 부모 한 명이 교육비 공제도 받아야 하고, 나눠 받을 수는 없습니다.
5. 12월에 학원에서 '교육비 납입증명서'를 받아두세요
관건은 서류입니다. 국세청은 학원·체육시설 교육비를 자율 제출 자료로 분류해, 간소화 서비스에 아예 뜨지 않거나 일부 달만 잡히기도 합니다. 이때는 학원에서 '교육비 납입증명서'(소득세법 시행규칙 별지 제44호서식)를 받아 회사에 내야 합니다. 12월에 요청하면서 공제받을 부모의 성명·주민등록번호·주소, 자녀 이름과 관계, 2026년 1~12월 월별 납부액을 알려주고 학원 직인을 받아두세요. 2027년 1월 중순 간소화 서비스가 열리면(예년 1월 15일) 자녀 교육비 항목부터 확인하면 됩니다.
| 시기 | 할 일 | 메모 |
|---|---|---|
| 2026년 12월 | 학원·체육시설에 납입증명서 발급 요청 | 12월분까지 연간 금액으로 |
| 1월 중순 | 홈택스 간소화에서 자녀 교육비 확인 | 개통은 예년 1월 15일 |
| 1월 말~2월 초 | 공제신고서에 교육비 입력해 회사 제출 | 법정 기한은 2월분 급여 전, 마감은 회사 공지 |
| 2027년 5월 | 놓쳤다면 종합소득세 확정신고 | 경정청구 5년 |
정리하면, 12월 31일 기준 만 9세 미만 또는 2학년 이하 자녀의 예능·체육 학원 2026년 수강료를 12월에 증명서로 만들어 두는 것이 전부입니다. 학원 등록 분야가 예능인지, 월 단위·주 1회 과정인지는 원장실에 확인해 두세요.
자료: 소득세법 제59조의4 제3항(법률 제21221호, 2025.12.23.), 소득세법 시행령 제118조의6(2026.2.27. 신설), 학원법 시행령 별표 2, 국세청 간소화 서비스 안내. 2027년 1월 일정은 국세청 발표 전이라 예년 기준입니다.